美国企业丑闻完全指南： 震惊全美的安然破产案开始，美国企业接连曝出各种丑闻。贪婪的CEO、天文数字的假帐、还有胡吹乱捧的分析师，令人眼花缭乱。这一完全指南旨在帮你弄清楚涉案的关键人物，以及他们到底干了什么。

　　Adelphia通讯公司
　　被控罪名：这家有线通讯公司的创始人家族成员和两位前任管理人士，被控把巨额公司资金用于个人目的，包括花费1,280万美元建高尔夫球场等等。该公司则被控隐瞒其创始人与公司及下属企业间的财务关系，并夸大公司业绩。

　　人物志：

　　约翰．里格斯(John J. Rigas)：Adelphia的创始人
　　迪莫西．里格斯(Timothy Rigas)：前任首席财务长
　　迈克尔．里格斯(Michael Rigas)：前任执行副总裁
　　詹姆士．布朗(James R. Brown)：前任副总裁
　　迈克尔．穆尔卡西(Michael C. Mulcahey)：前副总裁兼财务主管助理

　　丑闻进展：
　　以上几位人士均已遭到联邦政府的欺诈指控，美国证券交易委员会对他们提起民事诉讼，而Adelphia公司方面则起诉上述里格斯家族的三位成员。以上人士和Adelphia公司方面均否认有不正当行为。

　　安达信(Arthur Andersen LLP)
　　被控罪名：安达信是一家大型会计师事务所，联邦政府控告其在安然公司(Enron Corp.)破产案中销毁相关文件，阻挠美国证券交易委员会的调查。

　　人物志：

　　约瑟夫．巴拉迪诺(Joseph Berardino)：安达信前任首席执行长
　　大卫．邓肯(David Duncan)：安达信合夥人
　　南茜．坦普(Nancy Temple)：安达信内聘律师

　　丑闻进展：
　　安达信的各位合夥人在公司遭指控后，已在3月份迫使巴拉迪诺辞职。作为安然公司审计事务的主管，邓肯承认犯有阻碍司法调查的罪行，并作为控方证人出庭作证。此后，此案陪审团判决安达信妨碍司法调查罪名成立。但陪审员们称，他们之所以判断安达信有罪，更多地是受到坦普女士一份内部备忘录的影响。坦普在这份备忘录中敦促销毁文件。

　　安达信正在大幅缩减业务，该公司已被禁止向公开上市公司提供审计服务，而且已被美国各个州政府吊销了营业执照。联邦机构仍在对其提出刑事和民事指控。安然的债权人和持股人也在起诉安达信。安达信在美国以外的多家合夥公司共赔付了6千万美元，同安然的股东达成和解。

　　案件展望：
　　安达信10月17日因在与安然相关文件的处理上妨碍司法而被判接受5年的监管期，并支付50万美元的罚金。此次判决是安达信可能获得的最大限度的惩罚。该公司的律师表示将提出上诉。

　　花旗集团(Citigroup Inc.)
　　被控罪名： 纽约州司法部和联邦调查人员都在调查花旗集团旗下的所罗门美邦(Salomon Smith Barney)证券部门，特别是昔日的明星级电信分析师格鲁曼(Jack Grubman)，是否为赢得投资银行业务而发布过分乐观的股票推荐评论。有关机构还在调查所罗门美邦是否向一些公司的管理高层配售首次公开募股股票，以换取投资银行业务。

　　人物志：

　　杰克．格鲁曼(Jack Grubman)：所罗门美邦原电信分析师
　　埃里奥．特斯皮策(Eliot Spitzer)：纽约州司法部长

　　丑闻过程：
　　花旗集团支付了5百万美元，与全美证券交易商协会(National Association of Securities Dealers)达成和解，后者指格鲁曼发布了关于Winstar Communications Inc.的不合实际的乐观研究报告。花旗对此指控既未承认，也没否认。格鲁曼因此被迫辞职，他正对此指控提起反诉。

　　斯皮策则指控WorldCom原首席执行长伯纳德．埃贝斯(Bernard Ebbers)、Qwest Communications前管理人士菲利浦．安舒茨(Philip Anschutz)和约瑟夫．纳齐奥(Joseph Nacchio)等人，用投资银行业务同所罗门美邦交换热门新股。被告们对此均予以否认。

　　案件展望：
　　花旗集团正试图同所有调查达成统一和解，这可能需要支付数亿美元的罚金。

　　安然公司(Enron Corp.)
　　被控罪名： 检方和监管机构都指控，这家昔日的能源巨头，特别是它的前任首席财务长，创建了一些不计入资产负债表的合夥企业，然后利用大胆的会计操作手法，来隐藏巨额债务并夸大公司业绩。受聘安然公司的审计事务所安达信(Arthur Andersen)被控销毁相关文件，妨碍司法调查。

　　人物志：
　　
　　肯尼斯．莱(Kenneth Lay)：安然前首席执行长
　　杰佛里．史其林(Jeffrey Skilling)：前首席执行长
　　安德鲁．法斯托(Andrew S. Fastow)：前首席财务长
　　迈克尔．科珀(Michael J. Kopper)：前执行董事

　　丑闻进程：
　　法斯托被控欺诈、洗钱和与别人同谋夸大安然利润。检方已寻求从法斯托及其家人朋友那里没收价值3,700万美元的资产，因为这些财产都是非法所得。法斯托表示，他只是在执行上层的指令，而肯尼斯．莱和史其林都表示，他们并未参与安然那些非法活动的技术细节。科珀承认有罪，犯有与他人共谋进行了洗钱和会计欺诈等非法活动。他已支付8万美元罚金，以同美国证券交易委员会在欺诈民事诉讼中达成和解。安达信被控毁灭相关文件罪名成立，并丧失了在美国执业的牌照。

　　案件展望：
　　美国司法部(Justice Department)计划将法斯托的案子提交给一个大陪审团，并可能用他的证词，来指控尼斯．莱、史其林以及安然其他管理人士。

　　环球电讯(Global Crossing Ltd.)和Qwest Communications International Inc.
　　被控罪名：
　　美国司法部(Justice Department)、证券交易委员会(SEC)和众议院一个调查小组正调查这两家公司和其他电信运营商，以确定它们是否通过相互交易原本不需要的对等的电信容量，达到虚增收入的目的。

　　人物志：

　　加里．维尼克(Gary Winnick)：环球电讯董事长
　　理查德．诺特巴德(Richard Notebaert)：Qwest董事长兼首席执行长
　　约瑟夫．纳齐奥(Joseph Nacchio)：Qwest前董事长兼首席执行长

　　丑闻进程：
　　环球电讯1月份申请破产保护。纳齐奥在压力下辞职。这两家公司及其管理人士都表示，在需求高涨时，这种容量交易是增强各自网络的合理手段。Qwest对9.5亿美元的光纤网络容量销售额进行重新入帐，并宣布可能将不得不再重新入帐5.31亿美元的类似收入。美国证券交易委员会裁定，这两家公司计入互换容量交易收入的做法是不适当的，并拒绝了环球电讯的一项和解提议。维尼克承诺将捐献数千万美元，以弥补环球电讯职员401(k)退休金计划的损失。

　　案件展望：
　　这两家公司正与证券交易委员会以及司法部谈判，而这两个机构，还有众议院小组对两家公司的调查仍在继续进行。

　　ImClone Systems Inc.
　　被控罪名：
　　监管当局指控这家生物制药公司的前任首席执行长，在美国政府即将否决该公司一种似乎很有前途的癌症药物前，偷偷通知其家人和朋友，使他们有机会在该公司股价暴跌前将股票脱手。

　　人物志：

　　萨缪尔．沃克绍尔博士(Dr. Samuel Waksal)：原首席执行长
　　玛莎．斯图尔特(Martha Stewart)：知名女企业家、沃克绍尔的朋友
　　彼得．巴卡诺维奇(Peter Bacanovic)：沃克绍尔和斯图尔特的股票经纪人
　　道格拉斯．法内尔(Douglas Faneuil)：美林公司(Merrill Lynch)的股票助理经纪

　　丑闻进程：
　　沃克绍尔承认犯有证券欺诈、银行欺诈、共谋以妨碍司法以及作伪证等罪行。联邦调查人员指控斯图尔特在抛售ImClone前，已获知内部消息，但斯图尔特否认此项指控。巴卡诺维奇和法内尔在被美林公司解雇后，开始坚称斯图尔特抛售的股票是按照提前预定的一项计划进行的，但法内尔后来改变了自己的说法。法内尔承认，自己收受了一笔贿赂，以在此事上撒谎。

　　案件展望：
　　法内尔预计将提供不利于斯图尔特的证词，而他的认罪会对巴卡诺维奇形成压力。

　　美林公司(Merrill Lynch & Co.)
　　被控罪名：
　　美林公司这家全美最大的证券经纪公司，以及原受雇于美林的知名互联网行业分析师，被控向投资者发布与美林投资银行业务客户有关的、过于乐观的分析报告。

　　人物志：
　　
　　亨利．布洛杰特(Henry Blodget)：美林原互联网行业分析师
　　大卫．可曼斯基(David Komansky)：美林首席执行长

　　丑闻进程：
　　美林同意支付1亿美元，以同纽约州司法部长埃里奥特．斯皮策(Eliot Spitzer)在一项指控中达成和解。按双方达成的协议，美林将不再按照分析师在帮助公司获得投行业务方面的作用，来对他们进行评估和评定薪水，除非分析师在这方面的行为对投资者有利。另外，美林的证券研究业务还将受到独立人士的监控。斯皮策同意放弃对该案所涉个人的指控，包括对布洛杰特的调查。但这项协议不会排除其他检察机构和监管机构提起指控。美林CEO可曼斯基向公众表示歉意。

　　案件展望：
　　美林公司和个别分析师可能面临其他监管机构的调查，以及美林客户和股东的民事诉讼。美林的声誉因媒体对其研究业务的负面报导而严重受损，因此正在努力恢复。

　　泰科公司(Tyco International Ltd.)
　　被控罪名：
　　纽约州检方指控泰科前首席执行长和首席财务长通过未经授权的薪水发放，从这家工业集团盗用了超过1.7亿美元资金，并通过股票出售非法获利4.3亿美元。检方称，该公司前首席执行长还将公司资金用于个人用途，例如购买奢侈品和举办奢华宴会等，甚至为其妻子在意大利撒丁岛上举行豪华的生日宴会。

　　人物志：

　　丹尼斯．克茨洛斯基(L. Dennis Kozlowski)：泰科原首席执行长
　　马克．舒瓦茨(Mark Swartz)：原首席财务长
　　马克．贝尔尼克(Mark Belnick)：前首席法律顾问

　　丑闻进程：
　　克茨洛斯基和舒瓦茨已被指控盗取公司资金。克茨洛斯基还被控逃避纽约州1,300万美元的艺术品出售税。贝尔尼克被控伪造财务记录，掩盖1,400万美元的不正当贷款。以上三人都辩称无罪。

　　案件展望：
　　克茨洛斯基将出席11月7日在纽约举行的现状听证会。

　　WorldCom Inc.
　　被控罪名：
　　检方指控该电信巨头的管理高层参与大规模的会计欺诈，在过去三年中隐瞒的成本的夸大的利润超过70亿美元。

　　人物志：

　　伯纳德．埃贝斯(Bernard Ebbers)：原首席执行长
　　斯各特．苏利文(Scott Sullivan)：原首席财务长
　　比福德．耶茨(Buford Yates)：原会计总管
　　大卫．迈耶斯(David Myers)：原司库
　　贝蒂．文森(Betty Vinson)、特洛伊．诺曼(Troy Normand)：大卫．迈耶斯手下
　　杰克．格鲁曼(Jack Grubman)：所罗门美邦(Salomon Smith Barney)电信分析师

　　丑闻进程：
　　埃贝斯今年4月份被迫离职。此前，在公司内部审计揭露会计问题后，苏利文被解雇。他和耶茨后来被控证券欺诈。格鲁曼曾经向所罗门美邦的研究业务客户大力吹嘘WorldCom股票，会计丑闻揭露后，他的行为遭到调查，他也被迫辞职。以上人士均辩称没有任何不当行为。迈耶斯承认犯有证券欺诈，并承认帮助伪造公司利润。耶茨承认犯有共谋和证券欺诈两项重罪。贝蒂．文森和特洛伊．诺曼也于10月初承认犯有证券欺诈同谋罪和证券欺诈罪，并愿意同检方合作。

　　案件展望：
　　联邦检察官希望利用迈耶斯等人的证词，来指控埃贝斯和苏利文等其他WorldCom的高层主管。